Льгота по подоходному налогу на ребёнка-инвалида

[Any]

Подскажите, пожалуйста, кто-нибудь пользуется льготой НДФЛ на ребенка-инвалида? Случайно узнала, что есть такая статья(219) в Налоговом кодексе.

[Сосенская Мария]

Any
В бухгалтерию относите розовую бумажку и пишете заявление.

[apelsinka]

напишите, что за льгота?

[Сосенская Мария]

apelsinka
Из дохода исключаются 2000 рублей в месяц (п.4 ст.218) - стандартный налоговый вычет, а ст.219 - это социальные налоговые вычеты (например, на лекарства или стационарное лечение, обучение и т.д - там про детей-инвалидов ничего нет).

[apelsinka]

Сходила в бухгалтерию (работаю в дет саду), на меня посмотрели, как на ненормальную
Говорят по подоходному налогу никаких льгот, можете брать 4 дополнительных выходных в месяц.

[Сосенская Мария]

apelsinka
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ)
2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи.
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

[apelsinka]

Ой, как всё сложно.

[Сосенская Мария]

apelsinka
Да ничего сложного! Пишите заявление по такой форме:
"Руководителю предприятия
от ФИО, должность
Заявление.
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет в порядке п.4 ст.218 Налогового кодекса РФ (1000 рублей) в двойном размере, поскольку мой ребенок ФИО, дата рождения, имеет статус "ребенок-инвалид", что подтверждается справкой МСЭК серия номер, выданной дата кем выдана.
Приложение: свидетельство о рождении ребенка, справка МСЭК.
дата, подпись".
Я сегодня аналогичное заявление на работе писала. Только у нас это все стандартизировано и есть специальные бланки. Хотя мне под себя стандартный бланк изменять пришлось. А так у нас все в одном бланке: и вычет на себя, и на ребенка (а у меня двое). Один раз раз в год (в начале налогового периода) все пишут такие заявления.

[Кристина]

apelsinka
Как бухгалтер по рачету зарплаты говорю, что ничего странного в этом вычете нет. Удивительно, что Ваша бухгалтерия удивилась. На ребенка-инвалида вычет составляет 2000 руб. в месяц пока Ваш доход с начала года не превысит 280 000. Потом вычет вычитаться не будет, а с нового года начнется по-новой, при наличии справки.
Выглядит это примерно так:
например, Ваша зарплата 20 000 в месяц.
20 000 - 2 000 (сумма вычета) = 18 000 - это сумма с которой теперь будет браться НДФЛ
18 000 * 13 % = 2 340 - это сумма налога
20 000 - 2340 = 17 660 - это Вы получите на руки.
Без вычета Вы получили бы на руки 17 400. Так что разница увы...
Пишете заявление, прикладываете справку.
Кстати, заявление каждый год переписывать не нужно, это перестраховщики в бухгалтерии А вот справками подтверждать нужно. Но это зависит от того, на какой срок она дана.

[МИЛЛА]

Если на работе не дадут льготу по НДФЛ , по прошествии года попросите у них справочку 2 НДФЛ и, приложив копию справки ребёнка ,сдайте декларацию 3 НДФЛ до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки. Там можно за весь год льготу попросить ,и сумма будет поинтереснее , и заявление надо написать ,чтоб на сберкнижку или карточку перечислили.

[Lokot]

Я тоже на прошлой неделе устроилась на работу и написала стандартное заявление на этот вычет. Приложила копию розовой справочки, свидетельство о рождении ии выписку из домовой книги - что ребенок прописан со мной.
На следующей неделе пойду оформлять 4 выходных в месяц.

[apelsinka]

Может я чего не допонимаю, разъясните Единственному родителю, это в смысле одному из них? Или папе или маме?
А если ребёнок не прописан со мной? Как Ирина написала, выписку из домовой книги. На 4 выходных тоже пишется заявление? Я работаю уже год и никакими льготами не пользуюсь.

[Сосенская Мария]

apelsinka
Обоим родителям. Справка о регистрации не нужна, достаточно свидетельства о рождении.
4 выходных - только одному родителю.
Работодатель не обязан предоставлять вам льготы. если Вы об их предоставлении не простите , поэтому нужно писать заявления. Или при заключении трудового договора в письменной форме указывать необходимые Вам условия в нем.
А еще Вам обязаны по Вашему заявлению режим неполного рабочего времени предоставить (ст.93 Трудового Кодекса). То есть работать Вы можете неполный рабочий день/неделю с оплатой пропорционально отработанному времени. Я, например, так работаю.

[KRONa]

Единственному родителю, это в смысле одному из них? Или папе или маме?

Единственному - это когда второго нет официально, предоставляется в двойном размере (при наличии инвалидности получается "четверной" размер); а в одинарном размере - обоим, конечно, независимо от прописки ребенка (в случае инвалидности он становится двойным для родителей). В двойном ("четверном") с этого года может получать и один из родителей, если второй откажется от своего вычета в пользу другого. Но этот порядок в законодательстве пока четко не прописан, тут может быть самодеятельность и перестраховка в бухгалтерии и налоговой. Если Вас интересует такой вариант, можем порассуждать (совместно с марией ).

[Кристина]

apelsinka
И Вы и Ваш муж по своему месту работы тоже имеет право на такой вычет (в 2000 руб).
Единственным родителем сейчас считается один родитель, если другой вообще не прописан в свидетельстве о рождении, либо умер.
Как уже написала Dina есть возможность, чтобы Ваш муж этот вычет не получал, а Вы получали вычет в 4000 руб. Но наши законодатели сказали А, но не сказали Б. Нет порядка как это сделать. На мой взгляд совершенно не нужная заморочка.
Просто еще раз сходите в бухгалтерию и напишите заявление, приложите копию справки и свидетельство о рождении. То же у себя на работе может сделать папа ребенка.