Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Социальная защита людей с диабетом, льготы, пенсии. Как можно сэкономить время и деньги. Деятельность региональных диабетических организаций.

Модератор: Модераторы форумов Диа-клуба

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение НатаК » 14 дек 2017, 22:48

Мария, все равно, простите, не могу понять. Если письмо носит информационно - разъяснений характер и не содержит правовых норм, то в бухгалтерии ( работодатель) могут суммировать вычет на свое усмотрение или это обязательно на ребенка инвалида вычет составляет 13 400 ?
На работе вычитают только 12000 на одного ребенка инвалида.

[ Пост написан с помощью Android ] Изображение
НатаК

 
Сообщения: 28
Зарегистрирован: 21 фев 2014, 21:47
Откуда: Россия

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение Сосенская Мария » 14 дек 2017, 23:00

Напишите заявление работодателю со ссылкой на подпункт 4 п.1 ст.218 НК РФ, п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 (доведен письмом Минфина и ФНС от 3 ноября 2015 г. N СА-4-7/19206@).
"Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий." Козьма Прутков
Аватара пользователя
Сосенская Мария
Модератор
Модератор
 
Сообщения: 66465
Зарегистрирован: 13 дек 2007, 14:58
Откуда: Санкт-Петербург
Возраст: 51

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение НатаК » 14 дек 2017, 23:10

Сосенская Мария писал(а):Напишите заявление работодателю со ссылкой на подпункт 4 п.1 ст.218 НК РФ, п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 (доведен письмом Минфина и ФНС от 3 ноября 2015 г. N СА-4-7/19206@).

Хорошо, допустим я написала заявление и + сама распечатала и с сайта консультант плюс это разъяснительное письмо Минфина и преложила его к заявлению. Работадатель рассмотрел. И в этом случаи он может поступить на свое усмотрение: Хочу суммирую вычет, хочу нет?

[ Пост написан с помощью Android ] Изображение
НатаК

 
Сообщения: 28
Зарегистрирован: 21 фев 2014, 21:47
Откуда: Россия

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение Сосенская Мария » 14 дек 2017, 23:24

Работодатель может все, что угодно. Вопрос в том, как Вы поступите, если посчитаете, что работодатель нарушает Ваши права?
"Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий." Козьма Прутков

За это сообщение автора Сосенская Мария поблагодарили: 2
KRONa (15 дек 2017, 07:41) • sasamar (15 дек 2017, 08:27)
Рейтинг: 2.15%
 
Аватара пользователя
Сосенская Мария
Модератор
Модератор
 
Сообщения: 66465
Зарегистрирован: 13 дек 2007, 14:58
Откуда: Санкт-Петербург
Возраст: 51

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение Клетка » 15 дек 2017, 12:52

НатаК писал(а):Мария, все равно, простите, не могу понять. Если письмо носит информационно - разъяснений характер и не содержит правовых норм, то в бухгалтерии ( работодатель) могут суммировать вычет на свое усмотрение или это обязательно на ребенка инвалида вычет составляет 13 400 ?На работе вычитают только 12000 на одного ребенка инвалида.


письма Минфина хотя бы и являются рекомендательными, по факту носят обязательный характер при расчете налогов. И ваша бухгалтерия это прекрасно знает.

Если хотите, то я могу вам выслать правовое заключение на эту тему и образцы заявлений.
Улыбайся всегда, любовь моя...:)
Аватара пользователя
Клетка

 
Сообщения: 795
Зарегистрирован: 14 окт 2007, 21:35
Откуда: Москва
Возраст: 46

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение KRONa » 15 дек 2017, 15:39

Клетка писал(а):по факту носят обязательный характер при расчете налогов.

Не носят письма обязательного характера. Они имеют характер разъясняющий по некоторым моментам, недостаточно чётко сформулированным законодательством, которые разными субъектами могут трактоваться по-разному. И могут продолжать так трактоваться и невзирая на разные Письма, кстати. Но они (письма) могут служить дополнительным аргументом в соответствующих инстанциях. В данном случае имеет значение и вывод из обзора судебной практики (от 21.10.15г., позднее ничего не нашла), сформулированный Президиумом ВС РФ о том, что вычеты суммируются.
Посмотрим ещё, что за лето... Может, и худеть не стоит!

За это сообщение автора KRONa поблагодарил:
Сосенская Мария (15 дек 2017, 15:46)
Рейтинг: 1.08%
 
Аватара пользователя
KRONa
Модератор сайта
Модератор сайта
 
Сообщения: 4647
Зарегистрирован: 08 дек 2006, 20:32
Откуда: Зеленоград
Возраст: 53

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение Сосенская Мария » 21 ноя 2019, 14:27

Минфин России разъяснил, как правильно рассчитывать сумму стандартного налогового вычета родителям, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговым законодательством установлено, что каждый из родителей имеет право на стандартный налоговый вычет, размер которого определяется в зависимости от количества детей и находится ли на попечении ребенок-инвалид (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Так, на первого и второго ребенка размер вычета составляет 1,4 тыс. руб., а на третьего и каждого последующего – 3 тыс. руб. Если же на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, то размер вычета составит 12 тыс. руб.

Предоставляются такие вычеты на каждого ребенка до достижения им возраста 18 лет или 24 лет, если он обучается очно или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При этом, как поясняет Минфин России в своем письме, общая величина стандартного вычета определяется путем сложения размера вычета каким по счету для родителя является ребенок и размера вычета на ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, или учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом в возрасте до 24 лет с инвалидностью I или II группы (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 ноября 2019 г. № 03-04-05/85821). Таким образом, если на попечении родителя находится трое детей, причем последний из них ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, то сумма налогового вычета, полагающаяся родителю составит 15 400 руб.

Аналогичная позиция была высказана Президиумом Верховного Суда Российской Федерации (п. 14 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 г.).

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1304936/#ixzz65uVlyzHF
"Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий." Козьма Прутков
Аватара пользователя
Сосенская Мария
Модератор
Модератор
 
Сообщения: 66465
Зарегистрирован: 13 дек 2007, 14:58
Откуда: Санкт-Петербург
Возраст: 51

Re: Налоговый вычет родителям детей-инвалидов

Сообщение Сосенская Мария » 12 май 2021, 10:18

Как правильно применить льготу по НДФЛ для работника - единственного родителя, имеющего на иждивении ребенка-инвалида третьей группы с детства, если ребенку 14.04.21 исполнилось 18 лет, он учится в школе, летом планирует поступление в вуз?
11 мая 2021
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
До конца 2021 года единственному родителю должен предоставляться ежемесячный налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 х 2 + 12 000 х 2). А с 01.01.2022 размер вычета составит 2800 руб. в месяц (1400 х 2).

Обоснование вывода:
В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка, 1400 рублей - на второго ребенка, 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Абзацем одиннадцатым подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Кроме того, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ на детей-инвалидов единственному родителю предоставляется в двойном размере (письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-05/4973).
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
При этом предоставление вычета осуществляется налоговым агентом до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста (абзац восемнадцатый подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
Иными словами, в ситуации, когда ребенку исполнилось 18 лет в апреле 2021 г., родитель имеет право на "детский" вычет до декабря 2021 г. (при условии, что доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, не превысил 350 тыс. руб.).
Однако когда возникает вопрос о сумме, в которой такой вычет должен предоставляться родителям ребенка-инвалида, после того как ему исполнилось 18 лет, мнения специалистов расходятся.
Размер стандартного налогового вычета, предоставляемого родителям ребенка-инвалида, определяется с учетом особенностей, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, а именно путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному:
- с количеством детей у налогоплательщика
- и с тем, что ребенок является инвалидом (письма Минфина России от 20.03.2017 N 03-04-06/15803, ФНС России от 06.04.2017 N БС-2-11/433@).
К примеру, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов: 1400 рублей на первого ребенка и 12 000 рублей в связи с тем, что ребенок является ребенком-инвалидом (письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
При этом НК РФ не содержит правил для определения даты, по которую применяется рассматриваемый налоговый вычет.
Из буквального прочтения абзаца 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ следует, что вычет в размере 12 000 руб. предоставляется либо на ребенка в возрасте до 18 лет, если он является ребенком-инвалидом, либо на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В связи с этим некоторые специалисты полагают, что при предоставлении указанного вычета организации следует руководствоваться прежде всего возрастом ребенка. Из чего следует, что предоставление вычета в размере 12 000 рублей должно прекращаться по факту достижения ребенком 18-летнего возраста, что и произошло в рассматриваемой нами ситуации.
В то же время обращаем внимание на следующие моменты.
Категория "ребенок-инвалид" устанавливается на определенный срок до достижения гражданином возраста 18 лет (п. 10 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 N 95).
Групп инвалидности у детей нет.
По достижении возраста 18 лет указанные лица подлежат переосвидетельствованию, и гражданину либо устанавливается соответствующая группа инвалидности, либо инвалидность снимается. Поэтому в норме НК РФ и установлено такое возрастное ограничение в отношении ребенка-инвалида, потому как после 18 лет гражданин приобретает другой статус.
В 2012 году Минфин России в письме от 13.06.2012 N 03-04-05/8-722, рассматривая ситуацию по аналогии с изложенной в вопросе, отметил, что поскольку родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, налоговый вычет в повышенном размере (в 2021 г. - 12 000 руб) предоставляется ему до конца года при условии, что доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, не превысит предусмотренного НК РФ ограничения (применительно к 2021 году - 350 000 рублей).
По сути, из указанного разъяснения следует, что если ребенок после переосвидетельствования не утратил статус инвалида, то в этом случае у налогоплательщика сохраняется право на получение повышенного стандартного налогового вычета до конца года. Данное утверждение представляется нам наиболее правильным в анализируемой ситуации, так как НК РФ не содержит оснований для изменения суммы стандартного налогового вычета, предоставляемого в течение налогового периода, в т.ч. и в связи с изменением категории инвалидности. Полагаем, что основанием для отмены повышенного налогового вычета по факту достижения 18-летнего возраста явилось бы снятие инвалидности.
К сожалению, в настоящее время более "свежих" официальных разъяснений и судебных решений, подтверждающих либо опровергающих указанный вывод, нет. При этом все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Таким образом, на наш взгляд, учитывая право единственного родителя на двойной налоговый вычет (о чем уже было упомянуто), в анализируемой ситуации до конца 2021 года родителю должен предоставляться налоговый вычет в сумме 26 800 руб. (1400 х 2 + 12 000 х 2). А с 01.01.2022 размер вычета составит 2800 руб. (1400 х 2).
Обращаем внимание, что данный ответ выражает наше экспертное мнение.
Для устранения сомнений налогоплательщик вправе обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в Минфин России (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Двойной вычет по НДФЛ на ребенка единственному родителю;
- Энциклопедия решений. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

26 апреля 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.



ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/1462 ... z6udI92A6W
"Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий." Козьма Прутков
Аватара пользователя
Сосенская Мария
Модератор
Модератор
 
Сообщения: 66465
Зарегистрирован: 13 дек 2007, 14:58
Откуда: Санкт-Петербург
Возраст: 51
Пред.

Вернуться в Социальные вопросы

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 12